Zuletzt aktualisiert am 6. Aug. 2021
Janna Kersting
Chief Editor
22. März 2019
Die Zahl derer, die sich in Deutschland selbstständig machen und ein Unternehmen gründen, wächst stetig an. Dabei beginnen die meisten ihr Business als so genannte Kleinunternehmer. Was aber besagt die Kleinunternehmerregelung genau und was bedeutet sie für Dich, wenn Du als Kleinunternehmer eingestuft wirst?
Die Kleinunternehmerregelung ist vom Gesetzgeber eingeführt worden, um Unternehmensgründer und sehr kleine Unternehmen vor allem zu Beginn finanziell zu entlasten. Intention dabei war, dir als jungem Unternehmer solange finanzielle Lasten und bestimmte Aufwendungen für bürokratische Vorgänge zu erlassen, bis du eine bestimmte Grenze bei den Umsätzen erreichst. Beispielsweise bist du als Unternehmer, der der Kleinunternehmerregelung unterliegt, auf Antrag von der Umsatzsteuer befreit, was dir das Erstellen einer Umsatzsteuererklärung erleichtert. Mit den gesetzlichen Regelungen sorgt also der Gesetzgeber dafür, dass das Wachstum deines neuen oder kleinen Unternehmens nicht durch zu hohe finanzielle Anforderungen des Staates gleich in der Startphase ausgebremst wird. Alle relevanten Vorschriften sind im § 19 UStG (Umsatzsteuergesetz) geregelt.
Zunächst einmal ist es wichtig zu klären, wer denn überhaupt alles diese Regelung beantragen darf. Dazu gehören vor allem die folgenden Personengruppen:
Grundsätzlich steht die Regelung jeder Person offen, die sich selbstständig machen möchte. Vor allem aber ist sie für diejenigen Unternehmensgründer eine Möglichkeit, die sich nur nebenberuflich oder als Freiberufler in die Selbstständigkeit wagen. Kleinunternehmer können also gemäß dem Umsatzsteuergesetz sein:
Es gilt, dass nicht jeder Selbstständige oder Gewerbetreibende einen Antrag auf Einstufung im Sinne der Kleinunternehmer-Regelung stellen darf. Sobald du im Geschäftskundenbereich tätig bist oder die Obergrenzen für den Umsatz pro Jahr übersteigst, hast du keinen Anspruch auf diese Regelung und den damit verbundenen Erleichterungen. Das gleiche gilt auch, wenn du beispielsweise als Kaufmann tätig bist und diese Aufgabe einen kaufmännischen Geschäftsbetrieb erfordert.
Die Frage, ob sich die Regelung für jeden lohnt, muss mit einem klaren Nein beantwortet werden. Wer als nebenberuflich Gewerbetreibender oder als Selbstständiger im so genannten Geschäftskundenbereich tätig ist, für den lohnt sich die Kleinunternehmer-Regelung nicht, denn der Unternehmer kann keinen Preisvorteil erzielen und auch nicht auf die Erstattung von Kosten hoffen, die ihm durch den Vorsteuerabzug seiner Geschäftspartner bei Investitionen entstanden sind. Die Kleinunternehmer-Regelung lohnt sich auch nicht für Gründer, die ihren Lebensunterhalt ausschließlich aus ihrer selbstständigen bzw. gewerblichen Arbeit bestreiten wollen. Sie müssen ja als Ziel vor Augen haben, einen Jahresumsatz zu erzielen, der deutlich über 17.500 Euro liegt.
Die Voraussetzungen, um als Kleinunternehmer eingestuft zu werden, sind vor allem steuerrechtlich relativ eng gesteckt. So darfst du, wenn du als Kleinunternehmer angemeldet bist, im Vorjahr einen maximalen Umsatz von 22.000 Euro erzielt haben. Im laufenden Geschäftsjahr darf dein Gesamtumsatz die Grenze von 50.000 Euro nicht überschreiten. Eine Sonderregelung gibt es für das Jahr der Gründung eines Unternehmens. In diesem musst du den zu erwartenden Umsatz zunächst schätzen und dieser darf wiederum nicht über 22.000 Euro liegen.
Wenn du die Einstufung als Kleinunternehmer und die dazugehörige Besteuerung beantragst, kannst du von verschiedenen Vorteilen profitieren, wenn deinem Antrag stattgegeben wird.
Neben den Vorteilen gibt es natürlich auch Nachteile, wenn du als Kleinunternehmer eingestuft bist und den entsprechenden steuerrechtlichen Gegebenheiten unterliegst. So können es vor allem Geschäftskunden als Zeichen unzureichender Seriosität oder mangelnder Kompetenz werten, wenn du als Kleinunternehmer Rechnungen ohne Umsatzsteuer verschickst. Ein weiter Nachteil kann für dich als Unternehmer entstehen, wenn du gerade in der Anfangsphase deiner Selbstständigkeit mehr Ausgaben für Investitionen oder sonstiges tätigen musst, als du Umsätze generiert. Die auf den entsprechenden Rechnungen ausgewiesene Vorsteuer erhältst du vom Finanzamt leider nicht erstattet.
Die größten steuerrechtlichen Vorteile der Kleinunternehmer-Regelung bestehen also darin, dass du als Unternehmer keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen musst. Außerdem wirst du insgesamt steuerlich begünstigt, da du steuerlich als reine Privatperson giltst. Als Kleinunternehmer entfällt für dich auch die so genannte Gewerbesteuer, die den Gewerbeertrag besteuert. Da dein Umsatz pro Jahr nur bei 22.000 Euro liegt und der Freibetrag bei der Gewerbesteuer bei 24.500 Euro pro Jahr liegt, kannst du keinen Gewerbeertrag erwirtschaften. Deine steuerrechtlichen Pflichten als Kleinunternehmer sind sehr überschaubar. Im Grunde genügt es, wenn du folgende Aufgaben im Blick behältst und rechtzeitig erledigst:
Diese wenigen Pflichten sollten aber nicht darüber hinwegtäuschen, dass die Kleinunternehmer-Regelung trotzdem keine Steuerbefreiungsvorschrift für dich als Unternehmer ist. Zwar musst du die Umsatzsteuer nicht ausweisen und brauchst auch keine Umsatzsteuervoranmeldung vorzunehmen. Dennoch berechnet dir das Finanzamt aufgrund deiner Angaben bei der Jahresumsatzsteuererklärung diese und verlangt sie von dir als Nachzahlung. Wenn ich beispielsweise als Texter arbeite und so monatlich 1458 Euro erwirtschafte, so komme ich auf den maximal erlaubten Umsatz von 22.000 Euro. Bei einem Umsatzsteuersatz von 7 Prozent (ich trete ja die Nutzungsrechte für die Texte an den Auftraggeber ab), berechnet mir das Finanzamt für das gesamte Jahr einen Steuerbetrag in Höhe von etwa 1144,86 Euro, den ich über das Jahr verteilt zurücklegen muss. Aus diesem Grund ist es also klug, jeden Monat einen entsprechenden Betrag (also 95,40 Euro) von deinen erzielten Einnahmen zu sparen. So musst du im Folgejahr nicht plötzlich einen hohen Betrag hervorzaubern.
Die Antwort auf diese Frage lautet Nein. Dir als Unternehmer steht es vollkommen frei, ob du einen entsprechenden Antrag stellst oder ob du auf diese Regelung verzichtest. Nutzt du sie nicht, fällst du automatisch in den Bereich der Regelbesteuerung. Wer auf die Regelung für Kleinunternehmer bei der Tätigkeitsaufnahme verzichtet, wird danach allerdings für 5 Jahre mit der Regelbesteuerung leben müssen. Der Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung bleibt für dich aber grundsätzlich möglich, sobald dein Gesamtumsatz des Vorjahres bei unter 22.000 Euro lag und du auch für das laufende Jahr mit einem Gesamtumsatz von unter 50.000 Euro rechnen musst.
Um zu verdeutlichen, wie diese Regelung funktioniert, folgt ein Berechnungsbeispiel. Es zeigt, wie der Umsatz für das Gründungsjahr korrekt ermittelt wird. Wenn der Unternehmer A seine Tätigkeit im Oktober eines Jahres aufnimmt, rechnet er am Beginn des Monats Oktober mit einem monatlichen Umsatz von etwa 1.300 Euro, wobei die Umsatzsteuer dazugerechnet wird. Auf das gesamte, verbleibende Jahr hochgerechnet bedeutet dies einen geschätzten Gesamtumsatz von ungefähr 3.900 Euro (von Oktober bis Dezember je 1.300 Euro). Außerdem rechnet Unternehmer A das ganze hoch auf 12 Monate und erhält als Ergebnis circa 15.600 Euro (brutto) und damit weniger als der maximal erlaubte Gesamtumsatz pro Jahr in Höhe von 22.000 Euro. Aus diesem Grund kann er im Gründungsjahr die Kleinunternehmerregelung auf sein Unternehmen anwenden. Im Jahr, das auf die Geschäftsgründung folgt, muss dann der real erwirtschaftete Umsatz des vorherigen Jahres herangezogen werden.
Der Schritt in die Selbstständigkeit ist ein Ereignis, das sich Viele erträumen. Endlich der eigene Chef sein, selbst bestimmen, was man tut und wann man es tut. Bei aller Begeisterung solltest du aber dennoch an das alte Sprichwort denken, dass selbstständig sein vor allem bedeutet, alles selbst zu tun und dann auch noch ständig. Wo du früher Aufträge vom Chef abgearbeitet hast, musst du dann selbst dafür sorgen, dass dein Auftragsbuch immer gut gefüllt ist. Zwar bietet die Kleinunternehmer-Regelung bestimmte Erleichterungen, aber je weiter sich dein Unternehmen entwickelt und je erfolgreicher du bist, umso mehr gibt es zu tun. Irgendwann greift dann die Regel für Kleinunternehmer nicht mehr und du musst dich mit sehr viel mehr bürokratischen Hürden und steuerrechtlichen Vorgaben befassen, als das in der Zeit der Fall war, in der du Kleinunternehmer warst. Egal ob du als Kleinunternehmer oder Freiberufler selbstständig bist. Die Sicherheit eines regelmäßig eingehenden Gehaltes bzw. Lohnes gibt es nicht mehr. Du bist tagtäglich gefordert, Kosten wie Miete, Sozialabgaben, Autoversicherung, Monatskarte und sonstige Kosten selbstständig zu erwirtschaften.
Die Umsatzsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des deutschen Staates. Alle Unternehmer, Selbständigen und Freelancer sind umsatzsteuerpflichtig, es sei denn sie fallen unter die sogenannte Kleinunternehmerregelung, die sie von der Umsatzsteuerpflicht entbindet. Alle Details kannst du in diesem Blog Artikel lesen.
Ist dein Gewerbe angemeldet, kannst du auch schon mit deiner Arbeit loslegen und fleißig Gewinn erwirtschaften. Sobald du diesen einfährst, wird die Gewerbesteuer fällig. Wie du sie berechnest, wann sie fällig wird und warum du keine steuerliche Benachteiligung gegenüber Freiberuflern befürchten musst, erfährst du in diesem Blogartikel.
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