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Mehr Kontrolle über dein Business mit Echtzeit-Finanzinformationen

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Trenne Geschäftliches von Privatem einfach und übersichtlich, schütze dich vor Steuerfallen, verabschiede dich von Papierkram und vergesse nie wieder einen Beleg.

ELSTER (ELektronische STeuerERklärung) ist der digitale Weg, um alle wichtigen Angaben beim Finanzamt machen zu können – von der Anmeldung deiner selbstständigen Tätigkeit über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Link) über beispielsweise Umsatzsteuervoranmeldungen bis hin zur Einkommensteuererklärung.

Es gibt diverse Programme zur Übermittlung deiner Steuerformulare an das Finanzamt, die unterschiedlich gut sind. Der Vorteil von ELSTER (im Vergleich zu anderen Steuerprogrammen) liegt wohl vor allem darin, dass es kostenlos und nach etwas investierter Zeit nicht allzu schwierig zu bedienen ist. Außerdem bietet es nahezu alles, was man bezüglich seiner Steuerangelegenheiten je brauchen könnte.

ELSTER ist das Online-Finanzamt. Und weil es eine Pflicht zur elektronischen Übermittlung von Steuererklärungen und Verwandtem gibt, ist ELSTER eine gute Anlaufstelle, wenn du nicht willens bist, ein kostenpflichtiges Steuerprogramm zu nutzen (das ist übrigens auch nur Daten per Schnittstelle an ELSTER übermittelt) oder einen Steuerberater zu beschäftigen.

ELSTER eignet sich grundsätzlich für Selbstständige, die ihre Steuerangelegenheiten gut selbst überblicken können und ein praktisches Portal für alle Formulare nutzen wollen. Wie du in ELSTER gut rein kommst und was es alles kann, erfährst du hier.

Die Registrierung bei ELSTER erfolgt mit einer Auswahl an Möglichkeiten zum Einloggen. Unter anderem ist das Einloggen mit einer Zertifikat-Datei möglich (abzulegen auf dem PC oder einem USB-Stick), welche zusammen mit dem Passwort genutzt wird. Das ist ein einfacher und sicherer Weg. 

Du musst dich registrieren, wobei deine Daten natürlich stimmen müssen. Notwendig ist auch die Steuer-Identifikationsnummer (nicht zu verwechseln mit der Steuernummer). Solltest du eine Steuernummer haben, gehört die aber auch hier hinein. Solltest du noch keine haben, kannst du dich per E-Mail registrieren. Das einzige Dokument, das du ohne Steuernummer bearbeiten kannst, ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – mit dem du ohnehin eine Steuernummer beantragst. Du kannst dich also auch bei ELSTER registrieren, wenn du deine Selbstständigkeit beim Finanzamt anmelden möchtest. 

Per Brief erhältst du einen Code, den du zum Freischalten deines Accounts benötigst. Diesen Code kannst du gegebenenfalls später noch benötigen, also bewahre ihn gut auf. Zwischenzeitlich hast du deine E-Mail-Adresse bestätigt (eine erhaltene Mail von ELSTER) und anschließend noch eine E-Mail mit deiner Aktivierungs-ID (bis zur Aktivierung zwingend aufzubewahren) erhalten. Und dann kann es auch schon fast losgehen.

Du musst nun nur noch den Aktivierungslink in der von ELSTER kommenden E-Mail anklicken und oben deine Aktivierungs-ID (die aus der E-Mail) und unten den Code (aus dem Brief) eingeben. Und dann wird eine Zertifikatsdatei erstellt, die du am besten so ablegst, dass du sie nicht verlierst. Und mit dieser Datei und deinem Passwort kannst du dich anmelden. Und dann kann es wirklich losgehen. Du kannst dich erst einmal in Ruhe bei ELSTER umsehen, um zu erfassen, was man hier alles machen kann.

Unter „Formulare und Leistungen“ findest du dabei alles, was du regelmäßig brauchen könntest. Darunter sind beispielsweise die Umsatzsteuervoranmeldungen, der Bogen für die Einkommensteuererklärung, die Einnahmen-Überschuss-Rechnung und so weiter und so fort. Der Punkt „Anträge, Einspruch und Mitteilungen“ unter „Formulare und Leistungen“ enthält Dauerfristverlängerungsanträge, Einspruchsformulare (etwa für Einkommensteuerbescheide) und vieles mehr. 

Du siehst: Es ist alles da. Doch zunächst widmen wir uns deinem persönlichen Bereich bei ELSTER.

Mein ELSTER: Dokumentation deiner abgegebenen Formulare und dein Benutzerkonto

Der Punkt „Mein ELSTER“ ist im Grunde deine digitale Ablage beim Finanzamt. Hier findest du eine Übersicht über alle deine Nachrichten (in der Regel Bestätigungen für übermittelte Formulare und Hinweise auf vorliegende Bescheiddaten), deine Formulare, deine Profile, deine Bescheide und deine Verläufe mit dem Support. 

„Mein ELSTER“ ist also das, was früher in Papierform in Ordnern schlummern würde. Du kannst hier auch aus übermittelten Formularen Daten in ein anderes Formular übernehmen.

In deinem Benutzerkonto kannst du das Übliche tun: Passwort und E-Mail ändern, deinem Ehepartner den Zugang erlauben, deine Zugangsart ändern und so weiter. 

Unter dem schon erwähnten Punkt findest du die wichtigsten Funktionen des Online-Finanzamtes. Neben den Formularen, findest du hier auch die Bereitstellungstermine für bestimmte Dinge. So sind beispielsweise die Gewerbesteuererklärung und die Umsatzsteuererklärung eines Jahres erst Ende März des Folgejahres nutzbar. Die Übersicht unter dem Punkt „Bereitstellungstermine“ klärt also bei besonders schnellen Steuerpflichtigen oftmals, warum sie ein Formular nicht finden. 

Die Formulare sind fast alles enthaltend, was gebraucht werden kann. Am Beispiel der Einkommensteuererklärung wollen wir das einmal durchgehen. 

Wie Formulare bei ELSTER ausgefüllt werden am Beispiel der Einkommensteuererklärung

Die Einkommensteuererklärung für unbegrenzt Steuerpflichtige wird erst einmal für ein Jahr gemacht, zumeist für das Vorjahr. Wenn es deine erste Einkommensteuererklärung ist, helfen die aus dem Profil übernommenen Daten wenig. Allerdings sind diese Daten (insofern sich an deinem Wohnort, im Haushalt lebenden Kindern oder dem Familienstand nichts ändert) ab dem darauffolgenden Jahr eine praktische Ausfüllhilfe. 

Du beginnst mit dem Hauptvordruck. Auch immer gebraucht wird die Anlage Vorsorge. Häufig sind auch die Anlagen zu außergewöhnlichen Belastungen, Sonderausgaben und haushaltsnahen Dienstleistungen wichtig. 

Steuerlich berücksichtigte Kinder kommen in die Anlage Kind. Wer riestert, füllt die Anlage AV aus. 

Kapitalerträge gehören in die Anlage KAP, wenn sie noch nicht durch die Kapitalertragssteuer vollständig pauschal abgegolten sind. Dies ist in der Regel der Fall, wenn die das Wertpapier-Depot führende Bank in Deutschland ansässig ist. 

Zinsen für ausgegebene (Privat-)Kredite, Erträge aus Investitionen im Ausland und ähnliches gehören hier aber hinein. Auch wer einen Durchschnittssteuersatz von unter 25 Prozent hat und Kapitalertragssteuer gezahlt hat, sollte zwecks Günstigerprüfung die Anlage KAP ausfüllen. 

Angaben zur nicht selbstständigen Arbeit müssen nicht gemacht werden, wenn es sich um einen Minijob handelt, der pauschal versteuert wurde. Andere nicht selbstständige Arbeit gehört aber in die entsprechende Anlage.

Eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung findest du ebenfalls. Die meisten Selbstständigen und Freiberufler brauchen diese.

Die Formulare kannst du alle bei ELSTER finden. Wenn du ein Formular noch nicht fertig ausfüllen kannst oder die Arbeit daran unterbrichst, kannst du es einfach speichern. Es landet dann bei unter „Mein ELSTER“ unter „Meine Formulare“ bei den Entwürfen. Auch bei einem Klick auf „Mein ELSTER“ wird dir eine Kachel mit dem zuletzt bearbeiteten Formular angezeigt.

Bei allen Formularen gibt es oben links einen blauen runden Button, den du anklicken kannst. Er zeigt dir, welche Schritte im Formular noch auf dich zu kommen. Jedes von dir fertig bearbeitete Formular prüft ELSTER auf fehlende oder nicht passende Angaben und zeigt dir auch, wo du noch etwa zu korrigieren hast. Ein Formular kann in der Regel nur dann abgeschickt werden, wenn diese Fehler korrigiert sind. 

Hast du ein Formular abgeschickt erhältst du kurz darauf schon eine Eingangsbestätigung. Diese dient auch als Nachweis dafür, dass Fristen eingehalten wurden. 

Unter dem Punkt „Weitere Softwareprodukte“ hast du noch ergänzend die Möglichkeit, gefiltert nach Betriebssystem und benötigtem Formular, Software anzeigen zu lassen, die mit ELSTER kompatibel ist. 

Wenn du also nicht gut mit ELSTER arbeiten kannst oder schlichtweg mit einem anderen Programm arbeiten möchtest, kannst du dir von ELSTER selbst anzeigen lassen, welches in Frage kommen könnte. 

Bei all diesen Programmen werden die dort bearbeiteten Steuerdokumente über eine Schnittstelle in ELSTER eingespeist. Es ändert sich also auf der Empfängerseite (Finanzamt) nichts. 

Das Online-Finanzamt ist gut für jeden Selbstständigen, der seine Steuern komplett selbst machen kann und möchte. Bei übersichtlichen geschäftlichen Verhältnissen, etwa bei vielen Freelancern, ist es vergleichsweise einfach, alle nötigen Angaben bei ELSTER zu machen.

ELSTER ist allerdings nicht besonders intuitiv und die Erläuterungen zu den einzelnen Punkten in den Dokumenten sind oft auch nur begrenzt hilfreich. Es ist also notwendig, Grundlegendes zum Thema Steuern zu verstehen. Wenn du das tust, sei dir ELSTER empfohlen. Es kostet nichts und es fehlt auch an nichts.

Unabhängig davon, wie viel du nun über ELSTER machst, schadet ein Profil dort aber nicht – und sei es nur, um beispielsweise Fristverlängerungsanträge oder Einsprüche über das Portal abzuwickeln und den Gang zum Finanzamt zu sparen. 

ELSTER ist das digitale Portal des Finanzamtes. Wie du dich darin zurechtfindest, erfährst du hier.

Wie du ELSTER für dich nutzen kannst

MAIN - Blog Steuern - "Wie du ELSTER für dich nutzen kannst"

Die aktuellen Geschehnisse und der Krieg zwischen Russland und der Ukraine erschüttern wohl jeden.

Gerade in solchen Zeiten ist es wichtig Solidarität zu zeigen und den Menschen zu helfen, die dringend Hilfe benötigen. Besonders Spenden sind eine gute Möglichkeit, um die Menschen vor Ort zu unterstützen.

Auch wenn es natürlich immer vorrangig um den guten Zweck geht, fragst du dich vielleicht, wie du deine Spenden steuerlich geltend machen kannst.

Das Finanzamt kennt 3 unterschiedliche Arten von Spenden: 

Spenden an einen gemeinnützigen und steuerbegünstigten Zweck

Spenden an einen Vermögensstock einer Stiftung.

Wichtig ist, dass du keine Gegenleistung erwarten darfst. Sobald es einen Leistungsaustausch gibt, ist es (aus steuerlicher Sicht) keine Spende mehr und du kannst sie nicht steuerlich berücksichtigen.

Wenn du deine Spende von der Steuer absetzen möchtest, solltest du eine Zuwendungsbescheinigung (= Spendenbescheinigung) vorweisen können. Diese Bescheinigung bekommst du bei der jeweiligen Organisation, an die du spendest. Wenn du dir unsicher bist, ob du für deine Spende einen Spendenbescheinigung bekommen wirst, frage am besten direkt bei der Organisation nach. In der Regel findest du diese Informationen aber auch auf der Webseite der jeweiligen Organisation.

Allerdings ist nicht immer eine Spendenbescheinigung nötig. Es gibt zwei Ausnahmen, bei denen dein Kontoauszug als Nachweis vollkommen ausreicht:

das Finanzministerium hat einen Katastrophenerlass ausgesprochen

In beiden Fällen reicht dein Kontoauszug als Nachweis, dass du an eine bestimmte Organisation gespendet hast. Die 300 Euro gelten dabei übrigens pro Spende und nicht pro Kalenderjahr. Das ermöglicht dir mehrmals pro Jahr an die gleiche Organisation zu spenden.

Einen Katastrophenerlass gibt es in der Regel, um das Spendenvolumen zu erhöhen und das Spenden für die Spender und die Organisationen einfacher zu machen.

Aktuell gibt es leider (noch) keinen Katastrophenerlass für die Ukraine-Krise. 

Natürlich kannst du auf vielfältige Weise spenden. Wenn du deine Spende von der Steuer absetzen möchtest, sind vor allem Organisationen empfehlenswert, die sowohl in der Ukraine als auch in Deutschland tätig sind. So kann sichergestellt werden, dass das Geld auch vor Ort ankommt und dass du eine korrekte Spendenbescheinigung bekommst. Organisationen, die nur im Ausland agieren, kennen nur selten die deutschen Steuergesetze und du wirst keine korrekte Bescheinigung bekommen.

Du möchtest direkt mit dem Spenden loslegen? Hier sind ein paar vertrauenswürdige Seiten:

Gerade in den aktuellen Zeiten ist es wichtig, Solidarität zu zeigen und den Menschen zu helfen, die dringend Hilfe benötigen. Besonders Spenden sind eine gute Möglichkeit, um die Menschen vor Ort zu unterstützen. Und um Steuern zu sparen! Wie du deine Spende von der Steuer absetzen kannst, erfährst du in diesem Artikel.

Wie kann man Spenden an die Ukraine steuerlich geltend machen?

MAIN - Blog Steuern - "Wie kann man Spenden an die Ukraine steuerlich geltend machen?"

Es ist eine Ampel! Zugegeben: Das Spannendste an der neu vereidigten Bundesregierung ist für mich der möglicherweise in Zukunft bedeutender werdende politische Kern aus Grünen und FDP. Bei Erstwählern holten die beiden Parteien zusammen 46 Prozent, bei der Gruppe der 18- bis 24-Jährigen sind es 44 Prozent. Und dann ist da noch die SPD – und natürlich Olaf Scholz. 

Zeit also, ich einmal mit dem Koalitionsvertrag zu beschäftigen, der – das sei vorweggenommen – kein rechtlich bindendes Dokument ist, sondern eher eine Absichtserklärung. Der Titel ist mit „Mehr Fortschritt wagen – Bündnis für Freiheit, Gerechtigkeit und Nachhaltigkeit“ herrlich unkonkret, aber dafür gibt der gut strukturierte Koalitionsvertrag einiges an Konkretem her. 

Auch wir Selbstständige wurden an ein paar Stellen bedacht. Ein paar dieser Dinge betreffen alle (dazu gleich mehr) und ein paar Dinge betreffen die Menschen zuvorderst, die sich um ihre eigenen Finanzen und beruflichen Werdegänge in Unabhängigkeit mehr Gedanken machen (müssen) als der durchschnittliche Angestellte.

Was die Ampel alles besser machen möchte: Ein Überblick über die großen Pläne

Neben der Modernisierung der Verwaltung (der politische Evergreen „Digitalisierung“ ist sehr oft im Papier zu finden), dem Ausbau der erneuerbaren Energien und der Transformation hin zu einer ökologischen Marktwirtschaft, stehen auch der Ausbau der Schienennetze, der Neubau von vielen, vielen Wohnungen und die Cannabis-Legalisierung im Koalitionsvertrag.

Weitere, für den einen oder anderen gewiss erfreuliche Punkte, sind:

- Abschaffung des § 219a (sogenanntes „Werbeverbot“ für Schwangerschaftsabbrüche)

- das Transsexuellengesetz soll durch ein Selbstbestimmungsgesetz ersetzt werden

- die Einbürgerung soll grundsätzlich nach fünf Jahren möglich werden

Alles soll besser, nachhaltiger und (teilweise und im Idealfall) bezahlbarer werden. Der Weg der Öffnung der Gesellschaft für und mit anderen Lebensentwürfen soll vorangetrieben werden. Was alles wirklich wird, sehen wir in ein paar Jahren. Und mindestens 100 Tage wollen wir der Ampel einräumen, bevor wir mit ihr unzufrieden sind.

Was der Koalitionsvertrag der Ampel zu Selbstständigen sagt: Start-ups. Arbeitslosenversicherung und Staatshilfen

Auf Seite 30 steht beispielsweise: „Ziel ist es, Unternehmensgründungen innerhalb von 24 Stunden zu ermöglichen.“ Insgesamt soll ohnehin alles schneller und digitaler werden. Gerade für Unternehmensgründungen hat die Ampel auch viel übrig: Im Koalitionspapier wird von Innovationsregionen gesprochen und Deutschland als beispielsweise Biotechnologie-Vorreiter. 

Insgesamt soll es für Unternehmensgründer einfacher werden. Nebst Bürokratieabbau ist hier auch die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) mehrfach erwähnt. Es handelt sich um eine öffentliche Förderbank, die beispielsweise Zuschüsse zu energetischen Sanierungen, wohnumfeldverbessernden Maßnahmen (im Kontext der Pflegebedürftigkeit) oder Kredite für Gründer gewährt. Inwieweit hier die Möglichkeiten ausgeweitet werden, wird vor allem Start-up-Unternehmer interessieren. Als Solo-Selbstständiger sind die Fördermöglichkeiten in aller Regel begrenzter. 

Zur Absicherung von Selbstständigen sagt das Papier auf Seite 69 ff. unter anderem, dass der Zugang zur regulären Arbeitslosenversicherung vereinfacht werden solle. Dies dies solle unter anderem über freiwillig entrichtete Beiträge geschehen. Ziel ist es, die Arbeitslosenversicherung auch für Selbstständig zur Norm zu machen. 

Ob dies für dich nun wichtig ist oder nicht: Der Gedanke der Absicherung von Selbstständigen scheint während der Verhandlungen wichtig gewesen zu sein. Ob man dies begrüßt, oder als paternalistisch begreift, sei dahingestellt. Denn weiterhin heißt beispielsweise auch, dass das Konzept hinter den sogenannten Corona-Hilfen beibehalten werden soll. 

Das heißt: Wenn Selbstständige durch „höhere Mächte“ wie Pandemien, Umweltkatastrophen und so weiter vorübergehend ohne Einkommen sind, dann soll die Möglichkeit, mit Staatshilfen anstelle von Bürgergeld (so heißt Hartz IV jetzt oder demnächst) Überbrückungshilfen zu schaffen, beibehalten werden. Finanziert werden soll dies durch zu bildende Rücklagen aus Steuermitteln.

Unterm Strich sollen Selbstständige also besser abgesichert werden, Unternehmensgründungen sollen einfacher werden. Zur Frage, wie und ob Selbstständigkeit einfacher werden soll (Entbürokratisierung, Entschlackung von Regularien etc.) findet sich nicht. Steuererleichterungen sind nicht vorgesehen.

Die Rentenversicherungspflicht für Selbstständige soll kommen

Ab Seite 73 geht um die Altersvorsorge. Auf Seite 75 des Koalitionspapiers findet sich dieser gehaltvolle Absatz, der eine gute und ein paar schlechte Nachrichten für Selbstständige beinhaltet:

„Wir entlasten Selbstständige dadurch, dass Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung oberhalb der Minijobgrenze nur noch strikt einkommensbezogen erhoben werden. Wir werden für alle neuen Selbstständigen, die keinem obligatorischen Alterssicherungssystem unterliegen, eine Pflicht zur Altersvorsorge mit Wahlfreiheit einführen. Selbstständige sind in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert, sofern sie nicht im Rahmen eines einfachen und unbürokratischen Opt-Outs ein privates Vorsorgeprodukt wählen. Dieses muss insolvenz- und pfändungssicher sein und zu einer Absicherung oberhalb des Grundsicherungsniveaus führen. Bei jeder Gründung gilt jeweils eine Karenzzeit von zwei Jahren. Die geförderte zusätzliche private Altersvorsorge steht allen Erwerbstätigen offen.“

(Koalitionspapier der Ampel-Koalition, S. 75, „Absicherung für Selbstständige)

Der erste Satz ist schön, lag doch die untere Beitragsbemessungsgrenze zuletzt bei etwa 1100 Euro monatlich. Für Selbstständige mit geringem Einkommen plus gegebenenfalls einem Minijob (Krankenversicherung über die hauptberufliche Selbstständigkeit) bedeutet dies eine tatsächliche Entlastung. 

Der Rest ist allerdings etwas, das man mit Schrecken betrachten kann, weil es viele Unklarheiten gibt. Zum Für und Wider der Rentenversicherungspflicht für Selbstständige wurde hier einiges geschrieben. Das Problem im Absatz im Koalitionsvertrag scheint mir zu sein, dass beispielsweise eine steuerliche weitere Begünstigung bei Zahlungen in private Altersvorsorgeprodukte nicht vorgesehen scheint. Stattdessen ist davon die Rede, dass entweder die gesetzliche Rentenversicherung greift (die nach wie vor defizitär ist, aber immerhin um eine Kapitalstockkomponente ergänzt werden soll), oder aber ein Vorsorgeprodukt gewählt werden muss, das nicht nur insolvenz- und pfändungssicher sein soll, sondern auch eine Art Mindestauskommengarantie braucht. Das klingt einfach nach der Pflicht zur Rürup-Rente. Oder aber, es wird ein weiteres, vermutlich renditearmes (weil überreguliertes) Produkt eingeführt. Wir dürfen gespannt sein. 

Unklar ist auch die Formulierung, „alle neuen Selbstständigen“. Was bedeutet dies? Gibt es auch rückwirkend neue Selbstständige (vielleicht nach der Karenzzeit von zwei Jahren) oder meint dieser Satz nur die sich Zukunft selbstständig machenden? Fragen über Fragen – und doch so wenige Antworten. 

Der letzte Satz ist auch so etwas, das interpretiert gehört. Insofern mit der zusätzlichen privaten Altersvorsorge die Riester-Rente gemeint ist, ist das tatsächlich neu. Schließlich kann bisher nur riestern, wer auch gesetzlich versichert ist. Viele Selbstständige sind dies nicht. Stünde nun jedem Erwerbstätigen das Riestern offen, so wäre dies (zumindest ab einem bestimmten Einkommen) eine weitere Möglichkeit, vorzusorgen. 

Fest steht allerdings: Irgendeine Form von staatlicher oder staatlich regulierter Altersvorsorgepflicht wird auf Selbstständige – wenn wohl auch nicht auf alle – zukommen. 

Die Erhöhung des Mindestlohns und seine möglichen Auswirkungen

Auch der Mindestlohn soll erhöht werden. Mit den 12 Euro Mindestlohn ist Scholz in den Wahlkampf gezogen – und irgendwann demnächst soll er kommen.

Warum das wichtig für dich ist? Zum einen werden dich deine Aushilfen mehr kosten, so du denn welche beschäftigst. Zum anderen hat aber die Erhöhung des Mindestlohnes, der vor allem im Dienstleistungssektor bezahlt wird, konkrete Auswirkungen auf die Preisgestaltung der jeweiligen Unternehmen. Lohnkosten sind Ausgaben, die gerade in Bars, Kaffees oder auch Paketlagern über Gewinne entscheiden können. Kurzum: Ich würde schätzen, dass im Alltag vieles teurer wird – vom Schnitzel über den Kaffee bis hin zum Feierabendbier. Das ist nicht schlimm, aber es mindert die Kaufkraft. 

Außerdem bedeutet eine Erhöhung des Mindestlohnes, dass beispielsweise deine Stundensatzkalkulation noch einmal neue Parameter bekommt.

Unterm Strich werden viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mehr Geld erhalten. Wie sich das auf Preise auswirkt, werden wir sehen.

Seite 165 hat noch eine feine Kleinigkeit parat: Der Staat schenkt dir ab dem 1. Januar 2023 50 Euro jährlich! Was du dafür tun musst? Du brauchst Kapitalerträge, beispielsweise aus Aktien oder durch Peer-to-Peer-Kredite. Genau genommen brauchst du mindestens 1000 Euro realisierter Gewinne, um in den Genuss des Geschenkes von 50 Euro zu kommen. Denn der Sparerpauschbetrag wird von 801 auf 1000 Euro jährlich ab 2023 erhöht. Wenn das mal nicht großzügig ist.

Unterm Strich lässt sich noch gar nicht so viel Konkretes sagen. Das durchaus ambitionierte Papier der Ampel-Koalition ist teilweise so unkonkret, dass wir einfach abwarten müssen. Doch es lässt sich wohl sagen, dass Selbstständige sich in den nächsten Jahren auf Änderungen bezüglich ihrer Möglichkeiten zur Altersvorsorge einstellen müssen. Ob man dies begrüßt oder nicht, hängt wohl davon ab, wem man bezüglich der Rücklagen mehr vertraut: Dem Staat oder sich selbst. 

Die Ampel hat viel vor. Was das ist und was sich im Koalitionsvertrag zu Selbstständigen findet, erfährst du hier.

Was Selbstständige über die Pläne der Ampel wissen sollten

MAIN - Blog Selbständigkeit - "Was Selbstständige über die Pläne der Ampel wissen sollten"

Ein neues Jahr bringt natürlich auch wieder neue Dinge, auf die Selbstständige bei der Steuererklärung zu achten haben. Auch der Regierungswechsel bringt ein paar Neuerungen – und wird gewiss noch ein paar weitere in den nächsten Jahr für uns bereit halten. 

Einige der steuerlichen Änderungen folgen gewohnten Mustern – wie etwa die Erhöhung des Grundfreibetrages. Andere ergeben sich aus Sondereffekten (die Pandemie) oder auch eben aus konkreten Vorhaben der Politik. Zeit also, sich einmal anzusehen, was im Jahr 2022 steuerlich anders wird.

… wird erhöht. Anders kann es ja auch nicht sein, denn schließlich dient er ja der Absicherung der grundlegenden finanziellen Bedürfnisse. Und weil vieles immer teurer wird, wird der Grundfreibetrag in etwa inflationsbereinigt erhöht. Dieses Jahr steigt er von 9744 Euro auf 9984 Euro und damit um 240 Euro.

Zur Auffrischung: Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, für den überhaupt keine Einkommensteuer bezahlt wird. Das heißt auch, dass Spitzenverdiener (Spitzensteuersatz) knapp über 100 Euro Einkommensteuer sparen. Wird auf dich der Reichensteuersatz angewandt, sind es 108 Euro.

Der Grundfreibetrag ist oftmals für Geringverdiener oder gerade Gründende von besonderer Bedeutung. Gerade Selbstständige, die noch wenig finanziellen Erfolg haben und vielleicht zusätzlich noch einen Minijob ausüben, kommen so mitunter komplett ohne Einkommensteuerzahlungen durchs Jahr. 

Der höhere Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bleibt bestehen

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende soll Eltern entlasten. Es handelt sich um einen Betrag, der vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird. Es wird also der Grundfreibetrag erhöht. Dieser Entlastungsbetrag wurde 2020 von 1.908 auf 4.008 erhöht und bleibt in der Höhe bestehen. Jedes weitere Kind im Haushalt erhöht den Satz zusätzlich um 240 Euro jährlich.

Voraussetzung ist, dass dir der Bezug von Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag für mindestens ein in deinem Haushalt lebendes Kind zusteht.

Altersvorsorgeaufwendungen in Rürup sind nun zu einem höheren Satz absetzbar

94 Prozent der Einzahlungen in eine Rürup-Rentenversicherung können Selbstständige 2022 als Sonderausgaben geltend machen. Der Abzug greift aber nur bis maximal 25.639 Euro Beitragshöhe und mindert dein zu versteuerndes Einkommen entsprechend um 25.639 x 0,94 = 24.101 Euro.

Spitzensteuersatz und Reichensteuersatz – ab wann sind sie zu zahlen?

Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent war 2021 noch ab dem 57.918. Euro zu zahlen. Ab 2022 wird er ab dem 58.597. Euro fällig. Der Reichensteuersatz von 45 Prozent war 2021 ab einem Jahreseinkommen von 274.613 Euro zu zahlen. 2022 wird erst jeder 277.826. Euro entsprechend versteuert. Bei gemeinsamer Veranlagung sind die Sätze verdoppelt. 

Übrigens: Es ergeben sich durchschnittliche Einkommensteuerbelastungen von 26 bis 39 Prozent für Spitzenverdiener und ab 39 Prozent für „Reiche“. Die Kurve wird nach hinten hin langsam flacher.

Säumniszinsen beim Finanzamt bedeuten bisher: Kommt die Festsetzung einer Steuerrückzahlung vom Finanzamt mehr als 15 Monate zu spät, werden 0,5 Prozent Zins pro Monat darauf fällig – also  Prozent pro Jahr. Auch bei Steuerzahlungen deinerseits gelten die 15 Monate. Hier sind 6 Prozent jährlich natürlich der Horror. (Die vom Finanzamt erhaltenen Zinsen sind übrigens Kapitalerträge und gehören in die nächste Steuererklärung.)

Das Bundesverfassungsgericht entschied allerdings, dass das Prozedere verfassungswidrig sei. Angeführt wurde argumentativ im Verfahren unter anderem, dass die hohen Zinsen auch nichts mit dem momentanen Zinsumfeld zu tun haben. Der Gesetzgeber hat nun bis Ende Juli 2022 Zeit, um nachzubessern. Die Zinsen werden also geringer werden. 

Zusätzlich soll bei Bescheiden über Säumniszinsen bis zum 1. Januar 2019 zudem rückwirkend nachgebessert werden. Hast du also vom Finanzamt ordentlich Nachzahlungen kassiert, wirst du sie wohl mindestens teilweise zurückzahlen müssen. Andererseits haben Steuerzahlungsbummler nun die Möglichkeit, eventuell einen Teil ihrer Strafzinsen zurück zu erhalten.

Die degressive Abschreibung war auf die Jahre 2020 und 2021 beschränkt. Möglich war es, bis zu 25 Prozent, maximal aber das zweieinhalbfache des regulären Abschreibungsprozentsatzes (bei der linearen Abschreibung), im Jahr der Anschaffung abzuschreiben. Danach folgten jährliche Abschreibung nach folgender Formel: Abschreibungssatz in Prozent x Vorjahresrestbuchwert = abzuschreibender Betrag.

Die degressive Abschreibung war steuerlich immer dann interessant, wenn die reguläre Abschreibungsdauer fünf Jahre und länger ist, da so im Jahr der Anschaffung Liquiditätsvorteile entstehen. Für Anschaffung ab Januar 2022 gibt es wieder die lineare Abschreibung. 

Bleibt die Home-Office-Pauschale auch 2022 bestehen?

Es gibt hierzu verschiedene Berichte. Viele Portale melden, die Home-Office-Pauschale gelte ab 2022 nicht mehr. Jedoch ist anzumerken: Auf Seite 165 des Koalitionsvertrages der Ampel steht, dass die Pauschale auch 2022 gelten und ein weiteres Bestehenbleiben evaluiert werden soll.

Es ist durchaus davon auszugehen, dass hierzu noch Entscheidungen in nächster Zeit gefällt werden. Die Verlängerung oder Etablierung der Home-Office-Pauschale wäre auch eine dauerhafte Möglichkeit, einer sich verändernden Arbeitswelt Rechnung zu tragen. Zudem handelt es sich um einen (kleinen) Nachteilsausgleich für zuhause Arbeitende ohne steuerlich absetzbares Arbeitszimmer.

Die Sachzuwendungshöhe wird erhöht – und teilweise etwas strenger definiert

44 Euro monatlich konnten Arbeitnehmer bisher steuerfrei in Form von Sachzuwendungen vom Arbeitnehmer erhalten. Der Betrag ist nun auf 50 Euro erhöht worden. Das ist nun allenfalls interessant, wenn du selbst nebenbei angestellt bist oder selbst Mitarbeiter hast. 

Interessanter ist das Folgende: Bei Geldkarten oder Gutscheinen als Sachzuwendung muss § 2 Abs. 1 Nr. 10 Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllt sein. Die Kriterien bedeuten zusammengefasst:

- Die Karte darf beispielsweise beim Arbeitgeber selbst einlösbar sein oder auch Geschäftspartnern, insofern es hierfür eine Vereinbarung gibt

- Die Karte darf bei bestimmten Märkten und Ketten einlösbar sein und muss entsprechend definiert sein

- Die Karte darf für bestimmte Anschaffungen (Sportartikel, Kosmetik und so weiter) geeignet sein

- Die Karte darf auch einen Restaurantbesuch bezahlen oder bezuschussen

Bei einer Geld- oder Guthabenkarte als Sachzuwendung darf es sich nicht um eine Karte handeln, deren darauf vermerktes Guthaben nicht einem bestimmten Verwendungszweck zuzuordnen ist. 

2022 bringt ein paar steuerrechtliche Änderungen mit sich, die vor allem Selbstständige betreffen. Mehr dazu hier.

Steuerliche Änderungen 2022 für Selbstständige

MAIN - Blog Steuern - "Steuerliche Änderungen 2022 für Selbstständige"

Es gibt gute Gründe für Selbstständige, einen Minijob auszuüben. Teilweise mag es am Geld liegen und teilweise am Wunsch nach Abwechslung. Gerade der sichere Zuverdienst von monatlich bis zu 520 Euro ist verlockend – gerade für Selbstständige in Gründung oder solche mit noch geringem finanziellen Erfolg. Auch der Zeitaufwand ist übersichtlich: 

Aufgrund des Mindestlohns von 12 Euro (seit Oktober 2022) kommen maximal 43,3 Arbeitsstunden im Monat zusammen, was in etwa sechs vollen Arbeitstagen entspricht. Bei höheren Stundenlöhnen sinkt die Anzahl der Stunden. 

Der andere gute Grund für einen Minijob ist der Wunsch nach Abwechslung. Der Autor dieser Zeilen arbeitet neben seiner Tätigkeit als Texter beispielsweise in einer Kneipe. Das bringt ihn nicht nur vom Computer weg, sondern verschafft eben auch Abwechslung. Unabhängig von der Gastronomie gibt es auch noch eine Reihe anderer, wunderbarer Felder, in denen zu arbeiten den Horizont erweitern kann. 

Oder aber, Selbstständige suchen sich einen Minijob in dem Bereich, in dem sie ohnehin tätig sind. Wie dem auch sei: Um mal wieder etwas anderes zu machen, ist ein Minijob hervorragend geeignet. Es kann zuweilen auch mal ganz entspannend sein, sich nicht um alles kümmern zu müssen, sondern vor allem festgelegten Aufgaben nachzugehen. 

Kein guter Grund für einen Minijob ist hingegen die Idee, dies würde einen krankenversichern oder bezüglich der Rentenversicherung groß weiterhelfen. Eine Krankenversicherung ist über einen Minijob nicht vorgesehen (du solltest also über deine Selbstständigkeit privat oder freiwillig gesetzlich versichert sein). Auch die Beitragszahlungen in die Rentenversicherung sind eher geringfügig – ein Jahr Einzahlung über den komplett ausgereizten Minijob bringt dir aktuell etwas über 4 Euro brutto monatliches Rentenplus.

Minijob und Selbstständigkeit: Welche Abgaben fallen an?

Ein Minijob ist im Grunde abgabenfrei für dich, wenn du es richtig anstellst. Angemeldet wird er vom Arbeitgeber bei der Minijob-Zentrale. Pauschale Abgaben fallen für den Arbeitgeber an. Eine aktuelle Übersicht findest du hier. Für Minijobber in haushaltsnahen Dienstleistungen fallen andere Abgaben an. Die Besteuerung des Jobs (entweder 2 Prozent pauschal oder entsprechend deiner Steuerklasse) kann vom Arbeitgeber auch auf den Arbeitnehmer abgewälzt werden. So entstehen theoretisch Abzüge von bis zu 10,40 Euro im Monat (520 / 100 x 2).

Ein weiterer Abzugspunkt sind die Beiträge zur Rentenversicherung. Wenn du nicht schriftlich erklärst, dass du auf diese Einzahlungen verzichten möchtest, gehen 3,6 Prozent (oder maximal 18,72 Euro im Monat bei 520 Euro Gehalt) an die Rentenkasse, die zu der erwähnten Rentenerhöhung von knapp vier Euro im Monat pro Jahr Einzahlung führen. Der Arbeitgeber führt zusätzlich 15 Prozent auf dein Gehalt ab – auch, wenn du dich von deinen Beiträgen befreien lässt.

Ob und inwiefern die Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung über einen Minijob für dich sinnvoll ist, hängt sehr von deinen sonstigen Altersvorsorgeplänen ab. Die Entscheidung für oder wider die Rentenversicherungsbeiträge ist bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses bindend.

Ein Minijob muss darüber hinaus nicht in der Steuererklärung auftauchen. Das Monitoring der abgeführten Abgaben und der geringfügig Beschäftigten übernehmen die Minijob-Zentrale und die Knappschaft. Zahlstelle ist für den Arbeitgeber ebenfalls die Knappschaft und nicht etwa ein Finanzamt oder etwaige Versicherungsträger.

Heißt: Wer maximal 520 Euro im Monat aus einem (oder mehreren) Minijobs verdient (oder auch maximal 10.908 Euro im Jahr), muss nichts versteuern. Über die Abgaben an die Knappschaft seitens des Arbeitgebers ist in der Regel alles erledigt. Wichtig: Wenn durch einen oder mehrere Minijobs mal mehr Monatslohn zusammenkommt, gilt noch immer die Jahresverdienstgrenze von 10.908 Euro. Die 520 Euro monatlich sind der Durchschnittswert, der bei geringfügig Beschäftigten die Verdienstgrenze darstellt. Wird mehr verdient, wird das gesamte Einkommen steuerpflichtig.

Ausnahmen gibt es ferner bei kurzfristigen Minijobs (der Arbeitnehmer wird maximal drei Monate oder 70 Tage im Kalenderjahr beschäftigt) sowie bei unvorhersehbaren Umständen, die zwischenzeitlich das Gehalt erhöhen. 

Bei kurzfristigen Minijobs sind die Abgaberegelungen etwas anders, aber der Lohn ist nicht gedeckelt. Relevant ist die maximale Arbeitszeit pro Kalenderjahr von eben 70 Tagen oder drei Monaten. 

Unvorhergesehene Umstände können Krankheitsfälle sein, in denen ein Minijobber etwa eine Voll- oder Teilzeitkraft ersetzen muss. So erhöhen sich die Arbeitsstunden und der Lohn. Die 10.908-Euro-Grenze wird eventuell überschritten. Der Status als Minijobber kann aber erhalten bleiben, wenn dies eben unvorhersehbar war und nicht mehr als drei Abrechnungsmonate im Jahr betrifft.

Allgemeines zum Minijob, das auch Selbstständige wissen sollten

Ein Minijob ist ein Angestelltenverhältnis, was heißt, dass der Arbeitgeber weisungsbefugt ist. Ein schriftlicher Vertrag ist nicht notwendig, aber gewiss empfehlenswert. Auch aus einem Arbeitsverhältnis im Minijob ergeben sich Ansprüche auf Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und etwa ein Urlaubsanspruch von wenigen Tagen im Jahr. 

Spannend ist in diesem Zusammenhang, dass eine geringfügige Beschäftigung nicht etwa über geringen Lohn oder keine hohe Qualifikation erfordernde Tätigkeiten definiert wird, sondern rein über die Lohnobergrenze. Das heißt: Du kannst auch deine Dienste aus deiner Selbstständigkeit als Minijobber zur Verfügung stellen, indem du dich etwa von einem Kunden einstellen lässt und vorher mit ihm einen Stundenlohn verhandelst. 

Dass du deinem Kunden hier etwas weniger als deinen üblichen Stundensatz anbieten kannst, kann von Vorteil sein. Weil du die Einnahmen nicht einmal versteuern musst, ergeben sich so noch kleine Spielräume, um tatsächlich nicht steuerpflichtiges Einkommen zu generieren.

Was du für einen Minijob mitbringen musst

Motivation! Lust auf eine spannende, neue Tätigkeit! Flexibilität! Teamgeist! Und natürlich: Deine Steuer-ID, deine Sozialversicherungsnummer und deine persönlichen Daten, denn Minijobs werden angemeldet. Ansonsten musst du dich nicht um viel kümmern: Selbst Gehaltszahlungen sind in bar möglich, wobei dein Arbeitgeber sich Auszahlungen freilich unterschreiben lassen wird. Von der Knappschaft, die die erhaltenen Beiträge seitens Arbeitgebers verwaltet, wirst du vermutlich nichts mehr hören. 

Du siehst: Wenn du die Zeit, die finanzielle Not oder auch einfach die Lust hast, mal woanders einzusteigen, ist ein Minijob nahezu frei von Risiken. Es kostet dich im Grunde nichts außer eben Zeit und die Bereitschaft, zwischenzeitlich auch mal wieder Angestellter zu sein. Aber auch das kann ja, zumindest ab und an, gar nicht mal so übel sein.

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Ein Minijob kann Selbstständigen dabei helfen, über die Runden zu kommen. Erfahre, was zu beachten ist und welche Abgaben es gibt. 

Warum die Kombination Selbstständigkeit und Minijob eine gute Idee sein kann

Selbstständige und Freiberufler haben eine ganze Reihe von Instrumenten, um die Steuerbelastung eines Jahres anzupassen. Zuerst einmal sei erwähnt, dass dieser Text sich ausschließlich an diese Selbstständigen richtet, die ihre Gewinnermittlung mittels EÜR durchführen. Im Falle von bilanzierungspflichtigen Unternehmern sieht die Sache nämlich teilweise etwas komplizierter aus als hier im Folgenden dargestellt. 

Solltest du dich fragen, warum Selbstständige überhaupt darüber nachdenken sollten, wie sie ihren Gewinn nach oben oder unten hin anpassen, so sei dies schnell beantwortet: In besonders gewinnträchtigen Jahren lässt sich der Gewinn durch beispielsweise vorgezogene Ausgaben mindern. Dies senkt die Steuerlast. 

In kargen Jahren kann der Gewinn durch ins nächste Jahr geschobene Ausgaben erhöht werden, ohne dass es zu einer starken steuerlichen Mehrbelastung kommt. Zusätzlich stehen dann im nächsten – und hoffentlich besseren – Jahr höhere Ausgaben an und damit wieder verminderte Gewinne. 

Weil nicht jeder Euro gleich versteuert wird (höhere Einkommen bedeuten einen höheren durchschnittlichen Einkommensteuersatz und damit mehr Abzug von jedem Euro), ist es vor allem sinnvoll, in besonders gewinnträchtigen Jahren die Möglichkeiten der Gewinnminderung anzuwenden. Die allermeisten davon sind einfach zu realisieren. Was für Möglichkeiten es gibt, erfährst du im folgenden Text.

Das Zufluss-Abfluss-Prinzip: Grundsätzliches zu Einnahme- und Zahlungszeitpunkten

Das Zufluss-Abfluss-Prinzip besagt schlichtweg: Eine Einnahme oder Ausgabe gilt dann steuerlich, wenn sie stattgefunden hat. Dies ist unabhängig vom Zeitpunkt der erhaltenen Leistung oder dem Datum der Rechnungsstellung. Relevant ist, wann Geld auf dem Konto eingegangen ist oder eben abgeflossen ist.

Das bedeutet: Wenn du beispielsweise Rechnungen erst im nächsten Kalenderjahr stellst (etwas, was wohl nur gegen Jahresende sinnvoll ist), verschiebst du Einnahmen (und damit Gewinn) ins nächste Jahr. Auch bedeutet es, dass jede Ausgabe in jetzigen Jahr auch steuerlich im jetzigen Jahr als Betriebsausgabe zählt – in einigen Fällen auch für Anschaffungen in der Zukunft, doch dazu gleich mehr. 

Die Ausnahme zum strikt ausgelegten Zufluss-Abfluss-Prinzip ist die sogenannte 10-Tage-Regel. Sie besagt dass regelmäßige Einnahmen und Ausgaben um den Jahreswechsel herum (nämlich vom 21. Dezember bis zum 10. Januar) in dem Wirtschaftsjahr gebucht werden müssen, auf das sie sich beziehen. Wichtig ist, dass es sich um wiederkehrende Leistungen handelt. Auf der Ausgabenseite sind dies beispielsweise Zahlungen für Mobilfunkverträge oder Mieten. Auf der Einnahmeseite sind auch etwa Mieten zu nennen (insofern du Vermieter bist). 

Eine Zahlung für beispielsweise eine Versicherung im Jahr 2022, die zwischen dem 21. Dezember 2021 und dem 10. Januar 2022 gezahlt wird, zählt immer ins Wirtschaftsjahr 2022. Aber: Eine Zahlung für 2022 vor dem 21. Dezember 2021 zählt zum Wirtschaftsjahr 2021.

Eine bis zum 10. Januar eingegangene Mietzahlung für den Dezember ist Teil der vorangegangenen Jahres, da die Zahlung sich auf das Vorjahr bezieht. Aber: Nach dem 10. Januar gezahlte Mieten für Dezember zählen wirtschaftlich ins Folgejahr. 

Daraus ergibt sich recht zügig, dass das Mittel der Vorauszahlung von regelmäßig anfallen Beiträgen zwecks Senkung des Betriebsgewinns nur funktioniert, wenn die Vorauszahlungen alle vor dem 21. Dezember getätigt werden, da sie sich ja in der Regel auf das Folgejahr beziehen. Und wohlgemerkt: Die 10-Tage-Regelung bezieht ich nur auf wiederkehrende Leistungen und damit beispielsweise nicht auf sehr teure Einzelanschaffungen.

Wie du Vorauszahlungen und Ausgaben nutzt, um den Gewinn zu mindern

Betriebsausgaben und andere sich auf den Gewinn auswirkende Zahlungen sind der Weg, um deine Einkünfte und damit deine Steuerlast zu reduzieren. Dabei musst du dich nicht mit den Zahlungen abfinden, die halt so anfallen. Vielmehr kannst du Ausgaben auch nach Gutdünken selbst produzieren. 

Ein großer Posten sind Sozialversicherungsbeiträge. Du kannst beispielsweise deine Krankenkassenbeiträge für bis zu drei Jahre im Voraus zahlen. Das kann eine sehr große Summe werden. Zusätzlich besteht bei einigen Krankenkassen mit etwas Verhandlungsgeschick die Möglichkeit, auch noch einen kleinen Abschlag bei der Gesamtsumme auszuhandeln. Die Ausgaben zählen steuerlich zu dem Jahr, in dem du sie getätigt hast. 

Ähnlich ist es bei Beiträgen zur Rürup-Rente. Hier kannst du ohnehin bis zu 20.000 Euro jährlich an gezahlten Beiträgen steuerlich geltend machen. Dies beinhaltet aber eben nicht nur deine regelmäßigen Zahlungen, sondern auch Vorauszahlungen. 

Vorauszahlungen funktionieren auch bei allen Leistungen, die du ohnehin regelmäßig bezahlen musst: Mobilfunk und Internet, Mieten, Abonnements und so weiter und so fort. Bedenke dabei, dass diese Ausgaben dann aber schon getätigt sind und entsprechend im folgenden oder in den folgenden Jahren wegfallen. 

Teure Anschaffungen sind natürlich auch ein Weg. Sinnvoll ist alles, was nicht abgeschrieben werden muss, also vor allem geringwertige Wirtschaftsgüter und – da gilt seit 2021 – Computer sowie die dazugehörige Peripherie und Software. Hier kann, unabhängig vom Anschaffungswert, alles im Jahr der Anschaffung komplett abgeschrieben werden – was steuerlich genau wirkt wie einfache Betriebsausgaben. 

Im Jahr 2020 gilt zudem noch die Sonderabschreibung von 20 Prozent: Du kannst im Jahr der Anschaffung eines Wirtschaftsgut zu 20 Prozent abschreiben und dann zur normalen Abschreibung übergehen. Ob dies auch 2021 erhalten bleibt, ist noch ungewiss. Sinn ergibt es für dich immer, wenn die reguläre Abschreibungszeit des entsprechenden Dinges nach AfA-Tabelle mehr als fünf Jahre beträgt. Die 20-prozentige Sofortabschreibung darfst du nur geltend machen, wenn du nicht mehr als 200.000 Jahresgewinn im Vorjahr hattest.

Der Investitionsabzugsbetrag: Kosten der Zukunft jetzt gewinnmindernd nutzen

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist eine fiktiv getätigte Ausgabe in Höhe von bis zu 50 Prozent einer innerhalb der nächsten drei Jahre geplanten Anschaffung. Dabei gilt auch, dass dein Vorjahresgewinn nicht höher als 200.000 Euro gewesen sein darf. Zusätzlich muss die Anschaffung zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt sein. Gerade bei einem neuen Auto ist da genau zu überlegen, ob es dieses Kriterium erfüllt. Die Anschaffung muss beweglich und abnutzbar sein, was etwa für Maschinen, Autos und Büromöbel gilt, nicht aber für Grund und Boden, Gebäude und immaterielle Güter.

Der Investitionsabzugsbetrag gilt dann in diesem Jahr als Ausgabe. Die so geltend gemachten Beträge müssen allerdings dann bei der Anschaffung des Gutes wieder aufgelöst werden. Durch die Auflösung des IAB kommt es zu einer Gewinnerhöhung.

Interessant sind zwei Aspekte: Zum einen musst du nicht benennen, wofür du einen IAB bilden möchtest. Du kannst also auch mit der Absicht, überhaupt in etwas höherpreisiges in den nächsten drei Jahren zu investieren, einen IAB bilden. Zum anderen ist die Regel, dass es bis zu 50 Prozent sein dürfen – aber eben auch weniger. 

Wenn wenige tausend Euro gebildeter IAB sinnvoll sind, um einen Steuervorteil zu erlangen und du dir sehr sicher bist, dass du dieses Geld in den nächsten Jahren ohnehin in eine Sache investierst, dann kannst du dies tun. Bedenke aber, dass ausbleibende Investitionen (und damit ausbleibende Auflösungen des IAB) dazu führen, dass dein Steuerbescheid für das entsprechende Jahr nachträglich geändert wird – und du dann Steuern auf den dann höheren Gewinn entrichten musst.

Wann es sinnvoll ist, Einnahmen ins nächste Jahr zu verschieben

Ein Punkt ist auch deine Rechnungsstellung: Wenn du deine Rechnungen gen Jahresende so legst, dass sie erst im Folgejahr beglichen werden, fehlen die Einnahmen dieses Jahr und der Gewinn fällt geringer aus. Das kann sinnvoll sein, um einen kleinen Liquiditätsvorteil rauszuholen. Schließlich fällt die Versteuerung erst später an. 

Besonders interessant ist dies aber vor allem im Falle des Kleinunternehmers, der seine Umsatzgrenze von 22.000 beziehungsweise 50.000 Euro nicht überschreiten möchte. Unter Umständen lässt sich durch nach hinten geschobene Einnahmen noch der Kleinunternehmer-Status wahren.

Ein paar Dinge sind schnell steuergünstig erledigt. Zum einen sind da die Verpflegungsmehraufwandpauschalen: Es gibt überhaupt keinen guten Grund, sich die entgehen zu lassen, weil es schnell erledigt ist. Wenn du unterjährig etwas schluderig warst, kannst du ja noch einmal deinen Kalender durchgehen und beruflich veranlasste Reisen rekonstruieren. Natürlich solltest du auch deine Reisekostenabrechnungen im Zweifel noch einmal durchgehen.

Auch die Arbeitszimmerkosten oder eben die Home-Office-Pauschale solltest du keinesfalls vergessen. Wo das mit dem Arbeitszimmer nicht anerkannt oder nicht vorhanden ist, greift bei so ziemlich jedem Freelancer wenigstens die Home-Office-Pauschale, die uns auch hoffentlich in den kommenden Jahren noch erhalten bleibt. 

Unabhängig von betrieblichen Ereignissen sind auch noch private Ausgaben relevant. Oft vergessen, aber immer möglich, sind etwa außergewöhnliche Belastungen. Dies meint Beerdigungskosten (insofern kein Nachlass zur Kostentilgung vorliegt), medizinische Kosten (Brillen, ärztlich verordnete Massagen und so weiter) oder auch Kurkosten. Die außergewöhnlichen Belastungen sind oftmals Schicksalskosten. 

Hier gilt, dass du einen bestimmten Betrag als zumutbare Belastung hast. Kosten, die darunter liegen, können also nicht geltend gemacht werden. Der zumutbare Betrag ist abhängig vom Familienstand, der Kinderanzahl und dem Einkommen. Eine alleinstehende, kinderlose Person mit einem Gesamteinkommen zwischen 15.340 und 51.130 Euro hat sechs Prozent als zumutbare Belastung. Bei einem Einkommen von 30.000 Euro entspricht dies 1.800 Euro. Mit Kindern liegt der Prozentsatz geringer. Aber es gilt immer: Je höher dein Einkommen, desto höher ist auch deine zumutbare Belastung. 

Es seien auch noch Handwerker erwähnt. Handwerkerrechnungen können zu 20 Prozent direkt vom Einkommen abgezogen werden, maximal jedoch 1.200 Euro und damit 6.000 Euro an Gesamtrechnungen. Der Betrag wird in der Steuererklärung recht weit hinten beachtet und senkt die Steuerlast ziemlich stark. Außerdem kannst du Spenden natürlich geltend machen. Hier gilt: Bis zu 20 Prozent deines Einkommens kannst du als Spende geltend machen. 

Du siehst: Auf welche Summe du letzten Endes Steuern zahlst, liegt nicht nur in der Hand des Finanzamtes. Du kannst durch vorgezogene oder auch nach hinten geschobene Einnahmen und Ausgaben Einfluss darauf nehmen, wann du zahlst. Das Ganze ist auch kein Nullsummenspiel, weil höhere zu versteuernde Einkommen mit höheren prozentualen Steuersätzen einhergehen. 

Durch die Beeinflussung deines Gewinns kannst du deine Steuerbelastung anpassen. Erfahre, welche Möglichkeiten es hierfür gibt und wann es sinnvoll ist.

Wie du deine Steuerbelastung durch die Anpassung des Gewinns verändern kannst

MAIN - Blog Steuern - "Wie du deine Steuerbelastung durch die Anpassung des Gewinns verändern kannst"

Abschreibungen sind der Weg, um bestimmte Anschaffungen für dein Unternehmen steuerlich geltend zu machen. Vereinfacht gesagt geht es immer darum, dass der Anschaffungsbetrag sich steuermindernd auswirken soll. Das heißt: Eine Ausgabe von beispielsweise 4.000 Euro für das Unternehmen soll auch das zu versteuernde Einkommen um diesen Betrag verringern. Allerdings gibt es hierfür Regeln, die sich nach Art des Gutes und nach dem Wert desselben richten. 

Zu nennen sind drei verschiedene Arten der Abschreibung, die allesamt leicht zu erlernen sind. Dies sind die Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung (als einfache Betriebsausgaben), die Abschreibung über einen bestimmten mehrjährigen Zeitraum sowie die sogenannte Pool-Abschreibung über fünf Jahre.

Zuerst einmal soll aber mal kurz erwähnt werden, dass Abschreibungen sich nur auf abnutzbare Wirtschaftsgüter beziehen (hier werden auch noch geringwertige Wirtschaftsgüter – GWG – definiert). Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter sind von Abschreibungen nicht betroffen. Die Ausgabe wird getätigt, nach Veräußerung wird der Gewinn oder Verlust ebenfalls in die Gewinnrechnung des Unternehmens einfließen. Dies betrifft etwa Grundstücke, Kundendatenbanken oder Beteiligungen. Um diese nichtabnutzbaren Wirtschaftsgüter, soll es hier nicht gehen.

In der Praxis sind die GWG sowie höherpreisige Wirtschaftsgüter bei Selbstständigen deutlich häufiger zu finden. Diese richtig steuerlich abzusetzen, ist dabei nicht nur gesetzlich vorgeschrieben. Es gibt in Teilen auch Wege, durch das richtige Timing die steuerliche Belastung vorzuziehen oder nach hinten zu schieben, was aus verschiedensten Gründen sinnvoll sein kann.

Ein Wirtschaftsgut weist folgende Eigenschaften auf:

- es hat eine Nutzungsdauer und unterliegt damit der Abnutzung

So ist es so, dass dies beispielsweise Büromöbel, eine Druckerpresse, einen Wagen oder auch Werkzeug betrifft. Ersatzteile, IT-Peripherie (Maus, PC-Lüftungsanlage etc.) oder auch Leuchtmittel sind keine Wirtschaftsgüter, da sie nicht selbstständig nutzbar sind. 

Allen Wirtschaftsgütern im Anlagevermögen wird eine durchschnittliche Lebensdauer unterstellt, die sich in der AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums einsehen lässt. Ferner werden geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) definiert. Hier liegt der Anschaffungswert zwischen 250 und 800 Euro netto. Anschaffungen von Wirtschaftsgütern mit niedrigeren Anschaffungskosten als 250 Euro netto werden direkt wie alle normalen Betriebsausgaben gebucht. Bei den GWG kann der volle Betrag im Jahr der Abschreibung geltend gemacht werden, doch dazu gleich mehr.

Bei Anschaffungen mit einem Wert von über 1000 Euro netto greift die Regel, dass diese immer über Abschreibungen über Zeit abzuschreiben sind. Zusätzlich gibt es noch die optionale Pool-Abschreibung, welche bei Wirtschaftsgütern mit Werten zwischen 250 und 1000 Euro anwendbar ist, aber keine Pflicht darstellt.

Abschreibungen sind nicht kompliziert, sondern vor allem sinnvoll. Wie du da meiste aus Ihnen herausholst, erfährst du hier.

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